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　　第二章　　　風險管理之解

　　第三章　　　風險管理決策

　　第四章　　　風險管理的評估和再調查

　　第五章　　　風險管理目標

　　第六章　　　風險認定

　　第七章　　　風險評估：衡量幅度

　　第八章　　　風險評估：衡量頻率

　　第九章　　　損失控制：一般考量

　　第十章　　　風險融資：保險移轉

　　第十一章　　風險融資：購買保險之實務考量

　　第十二章　　保險業的法規

　　第十三章　　購買保險的合格原則

　　第十四章　　風險融資：自留

　　第十五章　　風險融資：子保險公司

　　第十六章　　管理財產風險：風險控制

　　第十七章　　管理財產風險：風險財務

　　第十八章　　管理間接損失風險：控制及財務

　　第十九章　　管理犯罪風險：風險管理前言

　　第二十章　　管理犯罪風險：風險財務

　　第二十一章　管理運輸風險：風險控制

　　第二十二章　管理運輸風險：風險財務

　　第二十三章　管理責任風險：風險管理

　　第二十四章　管理責任風險：風險財務

　　第二十五章　管理汽車風險：控制和財務

　　第二十六章　管理員工受傷風險：風險管理

　　第二十七章　管理員工受傷風險：風險財務

　　第二十八章　管理國際風險

　　第二十九章　管理組織因員工死亡和殘廢而來的風險

　　第三十章　　員工福利

　　第三十一章　社會保險計畫

　　第三十二章　管理員工福利：死亡及傷殘

　　第三十三章　管理員工給付：健康費用保險項目

　　第三十四章　管理員工給付：合格退休計畫退休金

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序　言
　　本書的主題是應用經濟的分支，稱為風險管理；且以減少及消除企業或其它組織所面對的特定形式風險為目標。風險管理是處理這些風險的科學方法，以避免、減少以及移轉風險來尋求達到既定之目標，風險管理是由公司購買保險的領域所發展出來的，而其所傳承下來的根源一般是主修風險和保險的學生之重要課程的一部份。

　　本書之準備過程將近40年，自從1958年，當我還在克雷頓（Creighton）大學主修經濟和保險時──也就是風險管理第一次出現在文獻中的後２年──我就被風險管理的主題所迷住了。而在往後的五年裡，風險管理以及與此主題有關的文章就慢慢地增加。1963年，我開始從事保險職員的工作；同年梅爾和海奇教授出版了第一本風險管理教科書企業風險管理。從某種意義而言，風險管理和我同時進入學術界。

　　經過這許多年，我已使用過幾本風險管理教科書，而所有教科書都很適合我以及學生們。同時，這些教科書在某些不同的領略是我所喜歡的。而逐漸地，就像許多其它教員一般，我開始發展出自己的課程結構，強調我認為重要的課程特徵，並以其它主題作為犧牲，因而本書反映出我對風險管理之演變觀點。

　　本書的書名反映出我認為風險管理是人文和科學兩者兼有的觀點。風險管理是牽涉到應用科學方法至管理風險的過程，以及是一門使用決策理論在解決風險管理問題的科學。基本上，風險管理是做決策的問題；而更明確的說，它是在不確定情況下做決策的問題。一旦問題定出後，相關的資訊就可加以分析及評估，等到選擇方案的解釋被釐清後，則最大可能成功的方案就被篩選出來。因此要是沒有進步的科學決策技術，則風險管理要演變為一學科就相當令人懷疑。

　　就如同科學方法的重要貢獻一樣，風險管理也是一項藝術。而就某種意義而言，亦即當科學終止時，風險管理的藝術面便開始展現。風險管理即在所有資料收集、評估以及分析後做出決策。有時分析的結果會有決策結果，但並非總是如此，因此風險管理者便必須基於對事件的敏感度，或是對其它類似情況的經驗來做出決策。所以，風險管理的藝術面是基於做決策的意願，以及當資訊無法取得時適時地採取行動。

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本書之設計
　　本書是供學校介紹風險管理領域時使用。由於風險管理課程在不同學校，會以不同的教學程度出現，因此風險管理是以\LB;藝術和科學\RF;的角度，設計來做為兩種形式課程的教科書，藉以反映出在課程中風險管理之定位。在某些學校，風險管理是主修風險管理和保險學學生的第一門課程，而在其它學校，則是已修過與風險或保險相關課程之後的進階課程。我試著寫出一本可同時使用在這兩種程度，並視課程所提供之程度來符合老師和課程喜好之風險管理教科書。

　　我相信本書可作為風險管理第一門或進階課程的教科書，亦即為了使用此書為進階課程的學生，可將此書用在\LB;以風險與保險基礎或進階使用在較低程度的計畫上而使用基礎或進階的學生會發現書中有些重覆之處。更明確地說，第10 ,11,12,13和14章視保險為處理風險之設計，在\LB;基礎和進階\RF;的書中佔有極重要的份量。而在本書中此題材的涵入是要對那些視本書為風險管理及保險概要的學生，說明處理風險管理之必要。

　　除了做為主修風險管理與保險學學生之教材外，此書也可做為初級課程或進階課程，因此本書可做為只修風險管理一門課程學生自我充實之教材；這當然包括想要以此重要管理功能作為研究方向的企管研究所學生在內。為何要研究風險管理？

　　研究風險管理的理由很多。對某些人而言，研究的理由是為了職業生涯之考量。諸如為風險與保險，或者風險管理與保險業所設計的教材。

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　　除了為職業準備而研究風險管理外，另有些人是為了一般企業課程，或因其它主修的選修而研究它。

　　還有些人研究保險是因其為風險管理課程的一部份，而此管理功能是以保持組織營運有效性為目標的。以個人而言，我相信風險管理的研究對所有企管學生而言，都應該是極為重要的，因為這是所有企管學生都應熟悉的核心知識領域。雖然有些人說研究保險是一門狹窄的專業，但風險管理的廣義課程──購買保險只是一部份──是未來所有管理人所應了解的管理功能。而對處理風險損失的方法了解，對組織的領導人而言是很重要的。雖然保險是用來處理純粹風險的工具之一，但風險管理決策要以對保險的本質和功能有所了解為前提。

　　由於風險管理和保險的研究在不同學科中都曾提出過，因而時常被視為它們的一部份。因此，在許多學院和大學中，保險和風險管理是財務課程的一部份，反映風險管理功能的財務本質；在其它學校，可能被視為經濟的一部份；而另外某些學校，則可能屬於其它學科。此充分反映學術界對於風險管理和保險的困惑。

　　事實上，風險管理是一門獨立且個別的課程，是其它企業界不同知識之整合。以微觀而言，此為以不同角度來解析風險管理這門複雜的課程。

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感謝
　　在寫這本書時，須感謝許多人支持與鼓勵我。首先及最重要的是我的家人，他們犧牲一切來支持我，然而更重要的是他們的諒解。
　　此外，應先感謝我的老師們，他們對我及此書留下不可磨滅的印記，因此我將老師們標記在本書及風險管理文章的廣義作者中。在這許多人裡，我將多年的同事─麥可教授也包括進來；這許多年裡他與我分享他的觀點，並影響了我的想法。

　　我非常感謝過去30年來，我的朋友及座談會的學生，他們在討論過程中給了我許多想法，並幫助我釐清困惑的問題。要我列出所有以此種方式幫助我的人之名單是非常困難的，因為太多人了。
　　此外，我還欠校對者一個人情。他們提供一些有價值的建議，幫助我完成最後的工作，他們是安•巴特勒等（Amm Butler）。

　　我特別感謝希理•渥芬博士（Dr. Therese M. Vaughan）, 當她成為愛荷華州保險廳長時，放棄做為共同作者的計畫。我也欠北伊利諾大學的提母斯（Timothy）教授一個人情，當要求校對第九章的風險衡量時，他幾乎反對所有我寫的東西，而以在本書中較易了解的討論來取代，他對此章的大力支援對最後工作有極大的貢獻，並幫助我避免了一些錯誤。而愛荷華大學博士班學生瑪麗•蘇珊•渥芬（Mary Susan Vaughan）幫忙校對本書，她的意見和建議，對本書許多章節也有極大的幫助。
　　
　　最後，感謝潔•卡普門（Jan Koopman)，支援原稿的準備。
　　同時，對於使用本書做為教科書的老師，也非常樂意收到關於應改正的任何錯誤，以及應增加或省略的任何教材。而對於需讀本書的學生，希望此所呈現的教材對你們而言，就像對我一樣，是那麼令人興奮及有趣的。

　伊米特•渥芬（Emmett J. Vaughan) 愛荷華城，愛荷華

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